Категории: Налогообложение @ 22:20 — Comments (0)
Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН. Как правильно заполнить ?

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН.

Как правильно заполнить Форму КНД 1152017 ?

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН (организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам необходимо осуществить в установленные законом сроки.

Налоговая декларация УСН Форма КНД 1152017 заполняется налогоплательщиками, применяющими УСНО в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы. В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета, положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

УСН, упрощенная система налогообложения, является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП. Поэтому, при использовании УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты некоторых налогов:

Организации:

  • от налога на прибыль;
  • налога на имущество;
  • НДС
    Примечание: (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

Индивидуальные Предприниматели ( ИП ):

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество физических лиц;
  • НДС
    Примечание: (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

Существует два вида системы налогообложения, которые налогоплательщик сам выбирает:

  1. УСН 6% — Доходы;
    Примечание: Ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%
  2. УСН (Д-Р)Доходы, уменьшенные на величину расходов
    Примечание: Ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ.

Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

  • Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
  • Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).

Способы и форма представления декларации по УСН

Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

Примечание: При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Важно.

В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, в случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно предоставлять не в электронном виде, а на бумажных носителях.

Примечание: Для этого мы и сдаем каждый год сведения о среднесписочной численности.

Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:

  • лично;
    Примечание: Необходимо предъявить паспорт
  • через своего представителя;
    Примечание: Представителю необходимо выписать доверенность
  • направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
    При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления декларации с описью вложения.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Важно.

При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки … , выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН.

В соответствии со ст.346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, по итогам налогового периода сдается декларация. Отчетными периодами признаются: первый квартал; 6 месяцев; 9 месяцев — по итогам этих периодов платится авансовые платежи по УСНо.

Форма КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, связанному с УСНО и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@.

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Декларацию можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Наличие исправлений в Декларации не допускается.

Описание разделов декларации по УСН форма по КНД 1152017

Новая форма, согласно Порядка заполнения декларации по УСН, как и прежняя, содержит титульный лист и разделы, которые касаются авансовых платежей и суммы налога. Однако в новой форме больше разделов и заполнять её стало сложнее. Теперь их заполнение зависит от выбранного объекта налогообложения, а именно:

  • разделы 1.1 и 2.1 заполняются теми, кто рассчитывает налог исходя из «доходов»;
  • разделы 1.2 и 2.2 заполняются теми, кто в качестве объекта обложения выбрал «доходы минус расходы».

Титульный лист декларации по УСНО

На титульном листе появились строки, касающиеся реорганизации организаций. В отношении этих строк, в частности, разъясняется следующее (п. 2.6 Порядка заполнения):

  • в реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения;
  • если представляемая в налоговый орган декларация не является декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

Раздел 1 декларации по УСН

Вместо прежнего раздела 1 появилось два раздела: раздел 1.1 (для объекта «доходы») и раздел 1.2 (для объекта «доходы минус расходы»). Заполняя декларацию, стоит обратить внимание на следующее:

  • в разделах теперь не указывается КБК. При этом нужно отражать код ОКТМО. Так, «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется в обязательном порядке, а показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства ИП) (п. п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения);
  • появились строки для указания суммы авансового платежа к уменьшению (п.п. 4.5, 4.7 и 4.9 Порядка заполнения).

Раздел 2

Вместо раздела 2 появилось два раздела: раздел 2.1 (для объекта «доходы») и раздел 2.2 (для объекта «доходы минус расходы»). В отношении их заполнения отметим следующее:

  • появилась графа 102. Она предназначена для указания признака налогоплательщика. Так, организации и ИП, которые выплачивают доходы гражданам, указывают код «1». ИП без работников указывают код «2» (п. 6.2 Порядка заполнения);
  • доходы, расходы, сумму налога, страховые взносы требуется указывать за каждый квартал (полугодие, девять месяцев), а не только за год.

Раздел 3

Это новый раздел, который называется «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования». Его следует заполнять только тем, кто получал средства в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования и другие средства, которые перечислены в п. п. 1, 2 статьи 251 НК РФ.

Исходя из видов полученных средств целевого назначения, следует выбрать соответствующие им наименования и коды (они приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения) и перенести их в графу 1 раздела 3 (п. 8.1 Порядка заполнения). Если поступлений не было, то раздел 3 не заполняется.

Декларация по УСН: где отразить сумму уплаченного торгового сбора

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/14386@ от 14.08.2015 приводит порядок отражения уплаченных сумм торгового сбора в декларации по УСН. Там указано, что плательщик УСН вправе уменьшить сумму единого налога или авансового платежа на торговый сбор, уплаченный в течение налогового или отчетного периода.

Но действующая форма декларации по УСН не предусматривает возможность отражения в ней суммы уплаченного торгового сбора с целью уменьшения суммы единого налога. Поэтому, ФНС рекомендует отражать суммы торгового сбора нарастающим итогом по кодам строк 140 — 143 Раздела 2.1 декларации вместе с суммами страховых взносов, больничных пособий и платежей по договорам добровольного страхования.

При этом на налогоплательщиков, указавших по коду строки 102 признак налогоплательщика «1 — налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам», не распространяется ограничение в виде 50%, указанное в алгоритме для строки 102 = «1» по кодам строк 140 — 143 Раздела 2.1 декларации.

Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ за 2014 год

Скачать бесплатно образец декларации УСН ДОХОДЫ 2016.xls (Excel 138 Кб)

Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ — РАСХОДЫ за 2014 год

Скачать бесплатно образец декларации УСН Доходы — Расходы 2016.xls (Excel 134 Кб)

В налоговую сдается только заполненные листы декларации. Пустые листы не сдаются. Зачем переводить бумагу? Например, если предприятие или ИП на УСН ДОХОДЫ, заполняются только страницы раздела 2.1, если УСН Д-Р заполняется только раздел 2.2

Извините, комментарии отсутствуют.

You should have a name, right? 
Your email address, I promised I won't tell it на anyone. 
If you have a web site or blog, you can type the URL right here. 
This is where you type your comments. 
Запомнить контактную информацию.
 
Перед отправкой формы:
Human test by Not Captcha
Категории: Налогообложение @ 22:20 — Comments (0)
Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН. Как правильно заполнить ?

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН.

Как правильно заполнить Форму КНД 1152017 ?

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН (организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам н (читать полностью)

Извините, комментарии отсутствуют.

You should have a name, right? 
Your email address, I promised I won't tell it на anyone. 
If you have a web site or blog, you can type the URL right here. 
This is where you type your comments. 
Запомнить контактную информацию.
 
Перед отправкой формы:
Human test by Not Captcha
Категории: Налогообложение @ 22:20 — Comments (0)
Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН. Как правильно заполнить ?

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН.

Как правильно заполнить Форму КНД 1152017 ?

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН (организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам н (читать полностью)

Извините, комментарии отсутствуют.

You should have a name, right? 
Your email address, I promised I won't tell it на anyone. 
If you have a web site or blog, you can type the URL right here. 
This is where you type your comments. 
Запомнить контактную информацию.
 
Перед отправкой формы:
Human test by Not Captcha

25.10.2015

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН

Категории: Налогообложение @ 22:20 — Comments (0)
Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН. Как правильно заполнить ?

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН.

Как правильно заполнить Форму КНД 1152017 ?

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН (организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам н (читать полностью)

Извините, комментарии отсутствуют.

You should have a name, right? 
Your email address, I promised I won't tell it на anyone. 
If you have a web site or blog, you can type the URL right here. 
This is where you type your comments. 
Запомнить контактную информацию.
 
Перед отправкой формы:
Human test by Not Captcha

26.09.2015

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН

Категории: Налогообложение @ 22:20 — Comments (0)
Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН. Как правильно заполнить ?

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН.

Как правильно заполнить Форму КНД 1152017 ?

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН (организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам н (читать полностью)

Извините, комментарии отсутствуют.

You should have a name, right? 
Your email address, I promised I won't tell it на anyone. 
If you have a web site or blog, you can type the URL right here. 
This is where you type your comments. 
Запомнить контактную информацию.
 
Перед отправкой формы:
Human test by Not Captcha

22.09.2015

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН

Категории: Налогообложение @ 22:20 — Comments (0)
Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН. Как правильно заполнить ?

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН.

Как правильно заполнить Форму КНД 1152017 ?

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН (организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам н (читать полностью)

Извините, комментарии отсутствуют.

You should have a name, right? 
Your email address, I promised I won't tell it на anyone. 
If you have a web site or blog, you can type the URL right here. 
This is where you type your comments. 
Запомнить контактную информацию.
 
Перед отправкой формы:
Human test by Not Captcha