Категории: Налогообложение @ 22:20 — Comments (0)

1423055022_kmo_093126_00122_1_t210.jpg.crop_display

Из статьи вы узнаете:

  • Тарифы страховых взносов в 2016 году
  • Пониженные тарифы страховых взносов в 2016 году
  • Страховой тариф взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС
  • Перечень льготных видов деятельности для уплаты взносов при УСН
  • КБК по страховым взносам в 2016 году
  • Платежные поручения по страховым взносам в 2016 году

Также обратите внимание на Школу УСН, где можно пройти видео-курс и тесты по порядку исчисления и уплаты страховых взносов.

Страховые взносы в 2016 году. Тарифы

t-align: justify;>Тарифы страховых взносов в 2016 году зависят от видов деятельности организации и от режима налогообложения.

Размер тарифов страховых взносов в 2016 году для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от возраста сотрудника, получающего доход (для взносов на пенсионное страхование);
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы). Тарифы страховых взносов установлены статьями 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона № 212-ФЗ, статьями 22, 33, 33.1 и 33.2 Закона № 167-ФЗ (по взносам на обязательное пенсионное страхование в части распределения на накопительную и страховую часть трудовой пенсии).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2016 году, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину, она должна начислять страховые взносы по определенным ставкам.

Страховые взносы в 2016 году ставки для организаций и ИП с работниками:

  • в Пенсионный фонд РФ – по тарифу 22 процента. Начиная с расчетного периода 2016 года, страховые взносы на ОПС следует перечислять в ПФР одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указываете тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии. Такие положения содержатся в новой статье 22.2 Закона № 167-ФЗ.
  • в ФСС России – по тарифу 2,9 процента;
  • в ФФОМС – по тарифу 5,1 процента.

Выплаты, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2016 году, облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 процентов (п. 4 ст. 8 и п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (ст. 58 и 58.1 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, уменьшение общего тарифа страховых взносов не касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц). Размер взносов за себя они определяют из минимального размера оплаты труда (ст.14 Закона № 212-ФЗ).

Ставки страховых взносов в 2016 году таблица

Наименование платежа

Основной тариф, %

Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР 22 20
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС 2,9
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС 5,1
Совокупная ставка 30 20
Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу 10

Пенсионный фонд самостоятельно распределяет взносы по ОПС на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ). При этом он руководствуется данными индивидуального (персонифицированного) учета и выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения.

Предельная величина базы по страховым взносам в 2016 году

Предельная величина базы по взносам в 2016 году будет установлена Правительствам осенью 2015 года.

В отношении выплат работникам по общему тарифу взносов предусмотрены следующие ставки взносов:

• в ПФР – по тарифу 22%;

• в ФСС России – по тарифу 2,9%;

• ФФОМС – по тарифу 5,1%.

Как только зарплата с начала года превысит предельную базу, взносы в ФСС не начисляются. При превышении зарплаты базы взносы в ПФР начисляются по ставке 10%. При этом взносы в ФФОМС начисляются по ставке 5,1% независимо от размера зарплаты с начала года. По ФФОМС предельной базы на 2016 год не установлено.

Если упрощенец применяет пониженный тариф взносов по видам деятельности, то взносы в ФСС и ФФОМС упрощенец в 2016 году не начисляет. При этом взносы в ПФР уплачиваются по ставке 20% до достижения зарплаты предельной базы. Суммы превышения никакими взносами не облагаются, в том числе не облагаются и взносами в ПФР.

Пониженные тарифы взносов при УСН в 2016 году

Пониженные тарифы страховых взносов при УСН (20% вместо 30) установлены для организаций и предпринимателей, чей основной вид деятельности указан в перечне из подпункта 8 пункта 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Печень льготных видов деятельности смотрите в нашей таблице

Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, в 2016 году перечисляют взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Взносы в ФСС России, а также в ФФОМС им перечислять не нужно. Это установлено пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Взносы уплачиваются до достижения зарплаты предельной базы в ПФР в 2016 году. Суммы превышения никакими взносами не облагаются.

Абзац подпункта 8

Льготные вид деятельности

ОКВЭД

А Производство пищевых продуктов 15.1 15.8
Б Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков 15.98
В Текстильное и швейное производство 17, 18
Г Производство кожи, изделий из кожи и обуви 19
Д Обработка древесины и производство изделий из дерева 20
Е Химическое производство 24
Ж Производство резиновых и пластмассовых изделий 25
З Производство прочих неметаллических минеральных продуктов 26
И Производство готовых металлических изделий 28
К Производство машин и оборудования 29
Л Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 30 33
М Производство транспортных средств и оборудования 34, 35
Н Производство мебели 36.1
О Производство спортивных товаров 36.4
П Производство игр и игрушек 36.5
Р Научные исследования и разработки 73
С Образование 80
Т Здравоохранение и предоставление социальных услуг 85
У Деятельность спортивных объектов 92.61
Ф Прочая деятельность в области спорта 92.62
Х Обработка вторичного сырья 37
Ц Строительство 45
Ч Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 50.2
Ш Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность 90
Щ Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года данная группировка расширена) 63
Ы Предоставление персональных услуг 93
Э Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 21
Ю Производство музыкальных инструментов 36.3
Я Производство различной продукции, не включенной в другие группировки 36.6
я.1 Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 52.7
я.2 Управление недвижимым имуществом 70.32
я.3 Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов 92.1
я.4 Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов) 92.51
я.5 Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий 92.52
я.6 Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников 92.53
я.7 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ 72
Щ Транспорт и связь 60 64
я.8 Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями 52.31, 52.32
я.9 Производство гнутых стальных профилей 27.33
я.10 Производство стальной проволоки

КБК по страховым взносам на 2016 год

КБК по страховым взносам на 2016 год новые. Работодатели должны в 2016 году платить взносы в ПФР до достижения зарплаты работников предельной базы по одним КБК, а после достижения по другим. Такие же изменения коснулись и КБК по взносам на страхование ИП. Новые КБК на 2016 год по страховым взносам утверждены приказом Минфина России от 08.06.2015 № 90н. Новые КБК применяются при уплате взносов с 1 января 2016 года.

КБК по страховым взносам на 2016 год Описание КБК по страховым взносам на 2016 год

КБК по страховым взносам на 2016 за работников

392 1 02 02010 06 1100 160 Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2016 год
392 1 02 02010 06 1200 160 Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников свыше установленной предельной величины базы на 2016 год
392 1 02 02101 08 1011 160 Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников
393 1 02 02090 07 1000 160 Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников
393 1 02 02050 07 1000 160 Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников
392 1 02 02131 06 1000 160 Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1
392 1 02 02132 06 1000 160 Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2

КБК по страховым взносам на 2016 год ИП за себя

392 1 02 02140 06 1100 160 Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ)
392 1 02 02140 06 1200 160 Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб.
392 1 02 02103 08 1011 160 Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

Журнал «Упрощенка»

Извините, комментарии отсутствуют.

You should have a name, right? 
Your email address, I promised I won't tell it на anyone. 
If you have a web site or blog, you can type the URL right here. 
This is where you type your comments. 
Запомнить контактную информацию.
 
Перед отправкой формы:
Human test by Not Captcha